馬上就要到元旦了，相信很多會(huì)計(jì)人員在年底結(jié)賬前最后這一刻是很忙碌的。今天給大家列了10個(gè)年底結(jié)賬的注意事項(xiàng)，大家檢查一下自己企業(yè)做好了沒，防止結(jié)賬出現(xiàn)問題哈。
一、貨幣資金管理
企業(yè)情況
為有效管理貨幣資金，企業(yè)通常設(shè)立“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等會(huì)計(jì)科目。"現(xiàn)金"科目主要用于記錄企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，但不包含用于內(nèi)部流通的備用金。"銀行存款"科目則記錄企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款情況，排除了如外埠存款、銀行本票存款等。而"其他貨幣資金"科目則包含了外埠存款、銀行匯票存款、在途資金、電子支付平臺(tái)存款等。
1.審核庫(kù)存現(xiàn)金真實(shí)性
核實(shí)企業(yè)是否真實(shí)持有庫(kù)存現(xiàn)金，如無(wú)實(shí)際庫(kù)存，則應(yīng)調(diào)整至零。電子支付平臺(tái)的余額應(yīng)記入“其他貨幣資金”，并與實(shí)地核對(duì)一致。
2.期末銀行賬戶核對(duì)
核實(shí)所有銀行賬戶的存款額和余額，確保與賬本記錄一致。先檢查各項(xiàng)發(fā)生額，再核對(duì)余額。如有初步核對(duì)不符的情況，應(yīng)編制“存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行復(fù)核。
3.確保總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)的一致性
通過自我檢查確保賬目的準(zhǔn)確性，保障企業(yè)資金的真實(shí)性。
二、應(yīng)收與預(yù)收款項(xiàng)管理
在管理應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，需要特別關(guān)注以下幾個(gè)方面：
應(yīng)收票據(jù)
確認(rèn)票據(jù)確實(shí)屬于企業(yè)，并且能夠有效回收。
預(yù)收款項(xiàng)
核實(shí)是否符合合同約定，相關(guān)交易是否已完成而款項(xiàng)尚未轉(zhuǎn)銷。
應(yīng)收利息
根據(jù)借款合同計(jì)算利息，注意檢查逾期款項(xiàng)是否仍在計(jì)算利息。
應(yīng)收股利
在權(quán)益法核算的情況下，核實(shí)是否獲取了被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料；在成本法核算下，確認(rèn)是否收到被投資方的利潤(rùn)分配通知。
應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款
確定應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的存在性，與相關(guān)客戶或往來(lái)單位核對(duì)余額，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否恰當(dāng)。
年底實(shí)務(wù)
通過自我檢查確?？傎~數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)的一致性。
分析賬齡，評(píng)估壞賬準(zhǔn)備。
與相關(guān)方核對(duì)余額，確保賬目的準(zhǔn)確性和合理性。
三、增值稅及附加稅費(fèi)的管理
增值稅檢查
1.出口銷售業(yè)務(wù)的增值稅核查
審核銷售訂單和出口報(bào)關(guān)單，核對(duì)收貨人信息、貨品信息等是否一致。
核對(duì)增值稅發(fā)票與出口報(bào)關(guān)單的信息匹配情況。
比對(duì)增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)與發(fā)票金額、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表、明細(xì)賬是否一致。
核實(shí)期初未交稅費(fèi)與稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定數(shù)的一致性。
檢查賬簿記錄和繳稅憑證，確認(rèn)本期已繳稅款和期末未繳稅款。
2.一般納稅人內(nèi)銷業(yè)務(wù)的增值稅核查
從開票系統(tǒng)獲取發(fā)票領(lǐng)取、開具信息及開具金額、稅額信息。
導(dǎo)出增值稅申報(bào)表，復(fù)核增值稅附加稅費(fèi)與表中數(shù)據(jù)的一致性。
根據(jù)稅收法規(guī)，計(jì)算應(yīng)繳附加稅費(fèi)金額，并核對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表、明細(xì)賬。
核對(duì)期初未交稅費(fèi)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)。
檢查賬簿記錄和繳稅憑證，確認(rèn)本期已繳稅款和期末未繳稅款。
3.小規(guī)模納稅人內(nèi)銷業(yè)務(wù)的增值稅核查
參照一般納稅人增值稅檢查的方法進(jìn)行核查。
增值稅附加檢查
確定附加稅費(fèi)的計(jì)算是否準(zhǔn)確，記錄是否完整。
編制稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)的正確性。
確定納稅范圍與稅種是否符合國(guó)家規(guī)定。
分項(xiàng)復(fù)核消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。
確定減免稅項(xiàng)目的真實(shí)性和手續(xù)的完備性。
檢查會(huì)計(jì)處理的正確性。
四、權(quán)益性投資的管理
權(quán)益性投資核查
1.合法性審查
比對(duì)投資協(xié)議、合同與相關(guān)法律法規(guī)，確認(rèn)企業(yè)投資的合法性。
2.投資細(xì)節(jié)核實(shí)
針對(duì)重大投資，向被投資單位確認(rèn)投資額、持股比例及股利分配等信息。
3.股權(quán)比例與核算方法檢查
根據(jù)相關(guān)文件，確認(rèn)股權(quán)投資的比例，審查會(huì)計(jì)核算方法的準(zhǔn)確性。
4.長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值判斷
考慮被投資單位的經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)需求變化等因素，判斷長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在減值跡象。
5.質(zhì)押與擔(dān)保檢查
結(jié)合銀行借款等的檢查，核實(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在質(zhì)押、擔(dān)保情況。
6.對(duì)外投資額度控制
檢查對(duì)外投資總額是否超過單位凈資產(chǎn)的50%。
7.投資項(xiàng)目真實(shí)性評(píng)估
評(píng)估對(duì)外投資項(xiàng)目的真實(shí)性，排查是否存在虛假投資。
8.投資收益入賬核查
檢查與投資項(xiàng)目相關(guān)的“投資收益”是否已入賬，金額的準(zhǔn)確性以及符合免稅條件的情況。
五、固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)核查
1.固定資產(chǎn)目錄審查
確保固定資產(chǎn)目錄詳細(xì)列明了資產(chǎn)編號(hào)、名稱、種類、地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人等信息。
2.固定資產(chǎn)卡片管理
核對(duì)固定資產(chǎn)卡片與目錄的一致性，記錄資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收、使用、維修等情況。
3.定期盤點(diǎn)
組織使用部門和管理部門定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，包括經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的資產(chǎn)。
4.稅收臺(tái)賬檢查
核對(duì)入賬成本與稅收的一致性，審查固定資產(chǎn)折舊與所得稅的處理。
六、研發(fā)支出與無(wú)形資產(chǎn)的管理
研發(fā)支出
1.賬務(wù)組織檢查
確保研發(fā)支出科目下分為費(fèi)用化支出和資本化支出，保證記錄準(zhǔn)確。
2.立項(xiàng)報(bào)告與決議核查
審核研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)報(bào)告及相關(guān)決議。
3.項(xiàng)目計(jì)劃與預(yù)算審查
檢查項(xiàng)目計(jì)劃表及財(cái)務(wù)預(yù)算。
4.費(fèi)用發(fā)生情況歸集
審核研發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況及相關(guān)臺(tái)賬記錄。
5.重要設(shè)備與材料采購(gòu)
核查與項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)備、材料采購(gòu)明細(xì)。
6.稅前扣除估算
根據(jù)當(dāng)前的稅收政策，預(yù)估稅前扣除數(shù)額。
無(wú)形資產(chǎn)
1.資產(chǎn)存在性檢查
確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的核心技術(shù)是否保密且具有利益性。
2.攤銷政策審查
檢查無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策的恰當(dāng)性。
3.減值準(zhǔn)備審查
根據(jù)技術(shù)發(fā)展、市場(chǎng)價(jià)格等信息，檢查減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況。
七、借款管理
借款核查
1.合同條款核實(shí)檢查
借款數(shù)額、條件、日期、還款期限和利率的準(zhǔn)確性。
2.借款和還款數(shù)額核對(duì)
與出借方核對(duì)當(dāng)年的借款和還款數(shù)額。
3.逾期借款檢查
檢查是否存在逾期借款及其相關(guān)問題。
4.利息復(fù)核
復(fù)核借款利息并索取相關(guān)銀行收息發(fā)票。
5. 抵押、擔(dān)保情況檢查
確認(rèn)借款的抵押和擔(dān)保情況。
6.未到期借款的分類
核實(shí)每筆未到期借款的剩余還款時(shí)間，判斷其分類。
八、應(yīng)交稅費(fèi)管理
應(yīng)交稅費(fèi)核查
1.增值稅核對(duì)
核查銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額與申報(bào)表的一致性。
2.無(wú)票收入申報(bào)
核查無(wú)票收入的比例和原因。
3.進(jìn)項(xiàng)稅額核對(duì)
檢查不符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
4.舊貨銷售納稅
核查舊貨銷售的納稅情況。
5.印花稅義務(wù)核查
檢查印花稅的申報(bào)情況。
6.小規(guī)模納稅人免征額核查
核查小規(guī)模納稅人的免征額處理。
7.企業(yè)所得稅預(yù)估
進(jìn)行企業(yè)所得稅的預(yù)估。
九、應(yīng)付職工薪酬的管理
工資與福利
1.工資核查
審核工資的計(jì)提是否正確，執(zhí)行的工資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，分配方法是否與上年一致。對(duì)于因解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償，檢查是否直接計(jì)入管理費(fèi)用，并根據(jù)服務(wù)的受益對(duì)象適當(dāng)分配。
2.社會(huì)保險(xiǎn)與住房公積金
核查社保費(fèi)的計(jì)提和繳納的合法性。確認(rèn)未繳納的部分是否由于員工已在其他單位繳納、享受農(nóng)村社保，或自愿放棄。同時(shí)檢查住房公積金的計(jì)提和繳納情況。
3.福利費(fèi)審查
檢查個(gè)人現(xiàn)金福利費(fèi)的申報(bào)與繳納情況，如過節(jié)費(fèi)、交通補(bǔ)助等。對(duì)于非貨幣性福利，如以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放的福利，確認(rèn)其公允價(jià)值并正確計(jì)入相關(guān)成本或當(dāng)期損益。
欠薪問題
檢查是否存在拖欠職工薪酬的情況，并了解拖欠原因。
十、所有者權(quán)益的管理
權(quán)益變動(dòng)核查
1.股權(quán)變更審查
如有股權(quán)變更，核實(shí)實(shí)收資本明細(xì)賬戶的更新情況。
2.資本公積變動(dòng)
檢查本年度資本公積的增減情況，并記錄具體原因。
3.盈余公積核查
審核本年度盈余公積的增減情況，確認(rèn)原因是否合規(guī)。
4.權(quán)益法核算檢查
對(duì)于采用權(quán)益法核算的股權(quán)投資，結(jié)合被投資方的財(cái)務(wù)報(bào)表，檢查資本公積和其他綜合收益的記錄是否正確。
年結(jié)資料堆積如山，會(huì)計(jì)忙得腳不沾地，怎么辦？別人是怎么快速完成年底結(jié)賬并編制報(bào)表的？
（年底會(huì)計(jì)辦公桌堆成山的報(bào)表憑證）
圖片源自網(wǎng)絡(luò)
用友成員企業(yè)暢捷通研發(fā)，僅需一鍵即可年結(jié)，上年度數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)過渡到下年度，并且支持跨年查賬-多年度數(shù)據(jù)直接核對(duì)分析，便捷易操作！
不僅自動(dòng)出表，系統(tǒng)還支持自動(dòng)檢查容易忽略項(xiàng)、斷號(hào)赤字、不平、費(fèi)用超標(biāo)等問題，查漏排錯(cuò)高效率！結(jié)賬檢查時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，幫助核對(duì)往來(lái)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，提高年結(jié)的工作效率！
