全國統(tǒng)一的電子稅務(wù)局要上線了！新電子稅局的三種申報模式分別是確認(rèn)式、補錄式、填表式，有什么區(qū)別？對企業(yè)有哪些影響？一起來學(xué)習(xí)一下！
全國統(tǒng)一的電子稅務(wù)局
即將上線！
4月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2024年“便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》。
重點提取：
1、全面推廣上線全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局，實現(xiàn)稅費服務(wù)智能化升級；開發(fā)電子稅務(wù)局手機端，拓展“掌上辦”服務(wù)，提升精準(zhǔn)推送、智能算稅、預(yù)填申報的便利化水平，更好滿足辦稅繳費個性化需求。
2、依托部門間數(shù)據(jù)共享，完善大病醫(yī)療專項附加扣除信息預(yù)填功能，為納稅人提供信息預(yù)填服務(wù)，便利及時享受。優(yōu)化自然人電子稅務(wù)局手機端個人養(yǎng)老金稅前扣除“一站式”申報功能，通過部門間信息共享獲取個人養(yǎng)老金繳費憑證信息，納稅人無需下載繳費憑證即可申報個人所得稅稅前扣除。
3、加快推進(jìn)鐵路、民航發(fā)票電子化改革，有效降低企業(yè)票據(jù)管理成本，更好滿足旅客便利化用票需求。
關(guān)于全國統(tǒng)一的電子稅務(wù)局，去年就已經(jīng)在四川實現(xiàn)全省覆蓋了：
據(jù)了解，全國統(tǒng)一新電子稅務(wù)局是在目前各地運行的電子稅務(wù)局基礎(chǔ)上，堅持以納稅人為中心，依托現(xiàn)代信息技術(shù)、融合線上線下業(yè)務(wù)、整合實體虛擬資源，進(jìn)一步推動服務(wù)更智能、辦稅更高效、監(jiān)管更精準(zhǔn)，更好促進(jìn)降低制度性交易成本。四川作為全國統(tǒng)一新電子稅務(wù)局的第一個試點省份，自2022年底開始試點運行，通過不斷優(yōu)化完善功能、升級迭代系統(tǒng)，并有序擴圍推進(jìn)，于2023年8月30日實現(xiàn)四川省所有納稅人全覆蓋。
通過此次稅務(wù)局發(fā)布的文件來看，全國統(tǒng)一的電子稅務(wù)局很快就要全國鋪開，其實不止是電子稅務(wù)局，納稅申報服務(wù)也在進(jìn)一步推進(jìn)，早在去年，國家稅務(wù)總局就提出了“確認(rèn)式申報”概念并進(jìn)行了試點。
納稅申報三種模式上線！
對企業(yè)有什么影響？
一、三種模型分別是什么？
（1）確認(rèn)式申報模式：針對業(yè)務(wù)簡單的納稅人，系統(tǒng)推薦確認(rèn)式申報，系統(tǒng)自動預(yù)填數(shù)據(jù)，納稅人確認(rèn)無誤即可一鍵申報。
（2）補錄式申報模式：針對業(yè)務(wù)相對復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦補錄式申報，納稅人在系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上補錄未開票收入、其他抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額、抵減稅額等信息后即可快速申報。
（3）填表式申報模式：針對業(yè)務(wù)復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦填表式申報，即傳統(tǒng)申報模式。
其中我們重點說下確認(rèn)式申報對咱們企業(yè)的影響。
二、確認(rèn)式申報導(dǎo)致的變化
現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的申報方式是“報稅式申報”，即企業(yè)先出報表，再向稅務(wù)局申報納稅。
也就是說，要報多少稅，主動權(quán)在企業(yè)，稅務(wù)局主要承擔(dān)核查和監(jiān)督職責(zé)。
而在“確認(rèn)式”申報下，企業(yè)要繳多少稅，主動權(quán)在稅務(wù)局，由稅務(wù)局依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況自動計算要繳的稅額，企業(yè)如果覺得沒問題進(jìn)行確認(rèn)即可。
三、對企業(yè)的影響
（1）要求企業(yè)基本賬稅合規(guī)，精細(xì)化記賬，一旦發(fā)現(xiàn)生成的賬務(wù)有誤，以便按實際業(yè)務(wù)調(diào)整。
無論是愿意還是不愿意，都會被推動，強迫合規(guī)。結(jié)果已經(jīng)可以預(yù)見，區(qū)別是在于成本高低和損失大小。盡快排查公司存在的潛在風(fēng)險，是否存在兩套賬、有沒有收入隱瞞、有沒有虛開發(fā)票、有沒有成本虛提、有沒有稅款少報。對于遺留問題和風(fēng)險，拿出可行的解決方案，務(wù)必不要再拖延。
（2） 成本發(fā)票的取得必須完整 ，如果不取得發(fā)票，將不能在計算所得稅時減除，那就只能用收入交稅。
建議多與正規(guī)企業(yè)合作，取得合規(guī)發(fā)票。
（3）企業(yè)提供業(yè)務(wù)票據(jù)要與企業(yè)實際業(yè)務(wù)邏輯匹配，比如收入和成本的比例，各項成本費用之間的占比等等。
未來在合理合規(guī)的大背景下，要搭建合規(guī)的納稅管理模式及建立合規(guī)報銷制度。隱瞞收入、虛增成本、虛開發(fā)票、惡意籌劃等等違法違規(guī)的行為千萬不能做。未來在金稅四期的大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下，應(yīng)該說所有的東西其實是藏不住的，主動合規(guī)是最佳的選擇。
三種模式具體操作與常見問題
納稅申報三種模式具體操作，我們以國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局為例：
一、操作指引
（一）納稅人登錄新電子稅務(wù)局系統(tǒng)后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）】。
（二）進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)獲取納稅人特征等標(biāo)簽，根據(jù)規(guī)則進(jìn)行判斷，進(jìn)入不同的申報模式（確認(rèn)式申報模式、補錄式申報模式、填表式申報模式）
1、確認(rèn)式申報模式
（1）系統(tǒng)根據(jù)開票數(shù)據(jù)等進(jìn)行部分?jǐn)?shù)據(jù)自動預(yù)填，納稅人需要對稅款所屬期、預(yù)填的數(shù)據(jù)以及稅（費）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。
（2）納稅人如需對申報表預(yù)覽，可通過點擊“預(yù)覽報表”進(jìn)行申報明細(xì)數(shù)據(jù)預(yù)覽。
（3）在銷售收入填報頁面，納稅人需要確認(rèn)銷售額是否正確，特別是納稅人存在有未開票收入的情況，可直接點擊銷售額輸入框，根據(jù)實際經(jīng)營情況對銷售額欄次進(jìn)行編輯（注意藍(lán)色框提示，主要是針對未開票收入進(jìn)行補錄），完成后點擊【確認(rèn)】。
（4）納稅人若在確認(rèn)式頁面認(rèn)為展示的數(shù)據(jù)不正確，點擊“我要填表”，進(jìn)入填表式申報模式，填寫完成確認(rèn)后點擊【提交】。
（5）進(jìn)入填表模式后，按照一般納稅人申報表填表規(guī)則，先對相關(guān)附表進(jìn)行填寫，附表填寫完成后回到主表核實相關(guān)欄次數(shù)據(jù)是否正確，特別是本期需要繳納的稅費數(shù)據(jù)將顯示在頁面的左下角。
（6）申報數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤，點擊“提交”后，在輸入框依次點擊“真”、“實”、“責(zé)”、“任”4個字，點擊“確定”提交申報。
（7）申報成功后，可以點擊“展開明細(xì)”查看申報明細(xì)數(shù)據(jù)，也可以立即繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。
也可點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【稅費繳納】選擇立即繳款或者預(yù)約繳款完成本次申報涉及的稅費繳納。
2、補錄式申報
（1）納稅人進(jìn)入功能模塊，可以對銷售額、進(jìn)項稅額、稅額抵減情況通過點擊輸入框進(jìn)行修改。
若納稅人存在有未開票收入、其他扣稅憑證、稅額抵減等情況時，請分別點擊補錄項進(jìn)行詳細(xì)補錄。
（2）納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)預(yù)填和補錄是否完整正確，若與實際情況不符，請點擊修改框?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。
（3）納稅人如需修改其他數(shù)據(jù)，只能通過點擊“我要填表”，進(jìn)入填表式申報模式，填寫完成確認(rèn)后點擊【提交】。
（4）納稅人如需預(yù)覽申報表，可通過點擊“預(yù)覽報表”進(jìn)行查看明細(xì)報表數(shù)據(jù)。
（5）納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點擊“提交”，需要納稅人對本次申報結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)聲明，納稅人按提示補全聲明信息后，點擊【確認(rèn)】即可提交申報。
3、填表式申報模式：
（1）納稅人將直接進(jìn)入申報表表單填寫內(nèi)容頁面，按增值稅一般納稅人表單樣式規(guī)范進(jìn)行填寫。
（2）納稅人先填寫相應(yīng)的附表之后再檢查主表內(nèi)容是否正確。若需填寫減免信息，則在“增值稅減免稅申報明細(xì)表”附表中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱，并輸入對應(yīng)的減免稅額信息（性質(zhì)代碼輸入框支持模糊查詢）。
（3）若納稅人在填表過程中出現(xiàn)錯誤或者違反表單內(nèi)部勾稽關(guān)系的情況時，系統(tǒng)將在納稅人點擊提交按鈕時進(jìn)行提醒。
對于生成的表間比對異常，若是“提示性比對”納稅人可點擊“確認(rèn)提交”，直接進(jìn)行申報繳費，也可以點擊“取消”針對系統(tǒng)比對提示檢查修改原表單內(nèi)容。修改完成之后可再次點擊“提交”進(jìn)行申報繳款。
若是“強制性比對”，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制提交】，但會產(chǎn)生申報比對異常轉(zhuǎn)辦事項流轉(zhuǎn)至稅務(wù)機關(guān)。
（4）納稅人在進(jìn)行增值稅申報時，應(yīng)同時進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的申報。
（5）納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點擊“提交”后，在輸入框依次點擊“真”、“實”、“責(zé)”、“任”4個字，點擊“確定”提交申報。
（6）申報成功后，可以點擊“展開明細(xì)”查看申報明細(xì)數(shù)據(jù)，也可以立即繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。
也可點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【稅費繳納】選擇立即繳款或者預(yù)約繳款完成本次申報涉及的稅費繳納。
二、常見問題
（一）增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）有哪些申報模式？我怎么選擇使用哪種模式？
答：增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）有三種模式：
一是針對業(yè)務(wù)簡單的納稅人，系統(tǒng)推薦確認(rèn)式申報，系統(tǒng)自動預(yù)填數(shù)據(jù)，納稅人確認(rèn)無誤即可一鍵申報。
二是針對業(yè)務(wù)相對復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦補錄式申報，納稅人在系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上補錄未開票收入、其他抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額、抵減稅額等信息后即可快速申報。
三是針對業(yè)務(wù)復(fù)雜的納稅人，系統(tǒng)推薦填表式申報，即傳統(tǒng)申報模式。以上申報模式由系統(tǒng)根據(jù)納稅人特征標(biāo)簽和涉稅數(shù)據(jù)情況，自動為您推薦，您無需選擇。
（二）系統(tǒng)推薦的申報模式是填表式，能選擇確認(rèn)式或補錄式嗎？
答：不能。如果系統(tǒng)判斷您的業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，不符合確認(rèn)式或補錄式的條件，無法為您完整預(yù)填相關(guān)數(shù)據(jù)，則不能選擇切換到確認(rèn)式或補錄式申報模式。
（三）我不想用推薦的確認(rèn)式或補錄式申報模式，仍想采用傳統(tǒng)表單填報的方式進(jìn)行申報，如何操作？
答：在確認(rèn)式或補錄式申報模式頁面首行，有“我要填表”的顯著字樣，納稅人點擊“我要填表”，即可進(jìn)入到傳統(tǒng)表單填報模式。
（四）如果系統(tǒng)預(yù)填的數(shù)據(jù)與我公司實際數(shù)據(jù)存在差異，我應(yīng)當(dāng)如何修改？
答：系統(tǒng)根據(jù)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，按業(yè)務(wù)規(guī)則實現(xiàn)數(shù)據(jù)預(yù)填。對預(yù)填結(jié)果與實際經(jīng)營不符的情況，您在確認(rèn)式和補錄式申報模式時，可點擊“銷售收入”、“進(jìn)項稅額”等頁面補錄區(qū)域，按實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行補錄；也可點擊“我要填表”切換進(jìn)入到填表式申報模式，填寫完成后，點擊“確定”即完成修改。
